매출 없어도 부가세 신고 꼭 해야 한다｜2025년 무실적 신고 방법 총정리

 

 

매출이 없어도 부가세 신고는 꼭 해야 한다｜2025년 자영업자 무실적 신고 가이드

✅ 매출이 없어도 부가세 신고는 반드시 해야 한다. 국세청 공식자료를 기준으로 2025년 기준 정확하게 정리했다.

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목차

• 매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하는 이유
• 부가세 신고 대상자 기준
• 매출이 없을 때 부가세 신고 방법
• 홈택스 무실적 부가세 신고 절차
• 신고를 하지 않으면 발생하는 불이익
• 2025년 부가세 신고 일정
• 자주 묻는 질문(FAQ)

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매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하는 이유

부가가치세법 제48조에 따라, 사업자는 매 반기마다 부가가치세를 신고해야 한다.
매출이 전혀 없어도 ‘0원 매출’ 상태를 국세청에 반드시 보고해야 한다. 이를 무실적 신고라고 부른다.

국세청 홈택스 공지사항에 따르면, 무실적 신고를 하지 않으면 산출세액과 관계없이 '무신고 가산세' 가 부과된다.

• 무신고 가산세: 산출세액의 20% (국세기본법 제47조 제1항)

📌 매출이 없어도 신고를 하지 않으면 무조건 불이익이 발생한다. 신고 자체가 '의무'다.

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부가세 신고 대상자 기준

모든 사업자가 부가세 신고를 해야 하는 것은 아니다. 다음 표를 기준으로 본인이 신고 대상인지 확인할 수 있다.

구 분	신고 의무 여부	비 고
일반과세자	O	매출 발생 여부 무관
간이과세자	O	연매출 8,000만 원 이하 (2025년 기준)
면세사업자	X	부가세 신고 의무 없음 (단, 사업장현황신고 별도 필요)

※ 간이과세자는 연 매출 8,000만 원 이하 기준으로 적용된다. (국세청 고시 제2024-6호 기준)

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매출이 없을 때 부가세 신고 방법

매출이 없는 경우에도 부가세 신고는 반드시 해야 한다. 절차는 다음과 같다.

1. 부가세 신고 기간에 맞춰 홈택스 접속
2. ‘부가가치세 신고’ 메뉴 진입
3. '일반과세자', '간이과세자' 해당 신고서 작성
4. 매출액과 매입액을 모두 ‘0원’으로 입력
5. 최종 신고서 제출

중요 포인트

• 세금계산서 발행 내역이 있으면 매출 0원이라도 입력해야 한다.
• 모든 입력 항목을 0원으로 정확히 기재해야 한다.

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홈택스 무실적 부가세 신고 절차

홈택스를 통한 무실적 신고는 다음과 같이 진행한다.

1. 홈택스 바로가기 접속
2. 로그인 → '신고/납부' → '부가가치세' 클릭
3. '정기신고' 메뉴 선택 (1기 예정·확정 / 2기 예정·확정)
4. 사업자등록번호 확인 → ‘신고서 작성’ 클릭
5. 매출액, 매입액 모두 ‘0원’ 입력
6. ‘확인’ 후 제출

📌 신고 완료 후 '신고 접수증'을 꼭 저장하거나 출력해서 보관해야 한다.

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신고를 하지 않으면 발생하는 불이익

매출이 없어도 신고를 하지 않으면 다음과 같은 불이익이 생긴다.

항 목	내 용
무신고 가산세	산출세액의 20% 부과
신고불성실 가산세	납부세액의 최대 40% 추가 부과 가능성
세무조사 위험	신고 누락 사업자는 세무조사 우선 대상이 될 수 있음

📌 실제 사례
B씨는 매출이 없어 신고를 생략했다가 무신고 가산세 5만 원이 부과되었다. 매출 0원이라도 신고하지 않으면 과태료가 부과된다.

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2025년 부가세 신고 일정

구분	신고·납부 기한
1기 예정 신고 (1~3월분)	2025년 4월 25일까지
1기 확정 신고 (1~6월분)	2025년 7월 25일까지
2기 예정 신고 (7~9월분)	2025년 10월 25일까지
2기 확정 신고 (7~12월분)	2026년 1월 25일까지

특히 주의할 점

• 4월에 창업한 사업자도 7월 25일까지 1기 확정 신고 대상이다.
• 첫 해 매출이 없어도 무실적 신고를 반드시 해야 한다.

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자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 4월에 창업했는데 부가세 신고를 꼭 해야 하나?
→ 해야 한다. 4월 신규 사업자라도 7월 25일까지 1기 확정 부가세 신고를 해야 한다. 매출이 없어도 무실적 신고를 진행해야 한다.

Q2. 홈택스 신고 중 입력을 잘못했다면?
→ 신고 완료 후 홈택스에서 '정정신고'가 가능하다. 필요한 경우 국세청 고객센터(☎ 126)로 문의할 수 있다.

Q3. 무신고 사실은 국세청이 어떻게 알게 되는가?
→ 국세청은 사업자등록번호를 통해 부가세 신고 여부를 실시간으로 확인한다. 신고 누락이 확인되면 즉시 가산세가 부과된다.

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최종 요약

• 매출이 없더라도 부가세 신고는 반드시 해야 한다.
• 홈택스에서 간단히 10분 안에 무실적 신고를 완료할 수 있다.
• 신고를 누락하면 가산세 및 세무조사 대상이 될 수 있다.
• 성실한 신고는 사업 신뢰도와 세금 리스크 관리의 기본이다.

✅ 자영업자라면 매출 여부와 관계없이 부가세 신고를 정해진 기간 안에 반드시 완료하자.