부가세 예정신고와 확정신고 완벽 차이 정리｜2025 자영업자 가이드

 

부가세 예정신고와 확정신고의 차이｜2025년 자영업자 필수 가이드

✅ 부가세 예정신고와 확정신고, 헷갈리기 쉬운 개념을 국세청 기준에 따라 2025년 버전으로 정확하게 정리했다.
자영업자라면 반드시 이해하고 있어야 할 기본 세무 지식이다.

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목차

• 부가세 신고란 무엇인가
• 예정신고란 무엇인가
• 확정신고란 무엇인가
• 예정신고와 확정신고의 주요 차이
• 예정신고 생략과 예정고지 제도
• 부가세 신고 시 주의사항
• 2025년 부가세 신고 일정
• 자주 묻는 질문(FAQ)

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부가세 신고란 무엇인가

부가가치세법 제48조에 따르면, 일반과세자는 매년 2회 부가가치세를 신고하고 납부해야 한다.
신고 구조는 다음과 같다.

• 1기: 1월~6월 → 예정신고(1월~3월 실적) + 확정신고(1월~6월 실적)
• 2기: 7월~12월 → 예정신고(7월~9월 실적) + 확정신고(7월~12월 실적)

따라서 한 해 동안 사업자는 부가세를
최대 4회(1기 예정신고, 1기 확정신고, 2기 예정신고, 2기 확정신고) 신고하게 된다.

📌 요약
상반기(1월~6월)과 하반기(7월~12월)로 나누어 각각 예정신고와 확정신고를 진행한다.

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예정신고란 무엇인가

예정신고란, 반기의 초반 3개월간(1월~3월, 7월~9월) 발생한 매출·매입에 대해 중간 신고를 하고 세금을 일부 납부하는 절차다.

구 분	1기 예정신고	2기 예정신고
신고 기간	4월 1일 ~ 4월 25일	10월 1일 ~ 10월 25일
대상 기간	1월 ~ 3월	7월 ~ 9월

특징

• 반기 중간 실적을 신고하여 세금을 일부 선납
• 매출이 적은 초기 창업자에게는 세금 부담을 분산시키는 역할
• 일정 요건 충족 시 예정고지로 대체 가능

📌 매출이 없어도 예정신고 생략 대상이 아니라면 반드시 신고해야 한다.

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확정신고란 무엇인가

확정신고란, 반기 전체(1월~6월, 7월~12월) 실적을 기준으로 최종적으로 세액을 확정 짓는 절차다.

구 분	1기 확정신고	2기 확정신고
신고 기간	7월 1일 ~ 7월 25일	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일
대상 기간	1월 ~ 6월	7월 ~ 12월

특징

• 반기 전체 매출·매입 실적을 기반으로 최종 정산
• 예정신고에서 납부한 세액을 공제하고 나머지 세액을 납부하거나 환급
• 매출이 없어도 무조건 해야 하는 신고

📌 확정신고는 생략이 불가능하며, 사업자는 반드시 기한 내 신고해야 한다.

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예정신고와 확정신고의 주요 차이

구 분	예정신고	확정신고
신고 시기	4월, 10월	7월, 다음 해 1월
대상 기간	1월~3월 / 7월~9월	1월~6월 / 7월~12월
목적	중간 실적 신고 및 세액 일부 납부	반기 전체 실적 최종 정산
생략 가능성	일정 요건 충족 시 생략 가능	생략 불가 (반드시 신고)
환급 가능 여부	환급 불가 (납부만)	환급 가능 (추가 납부 또는 환급)

✅ 핵심 정리
예정신고는 '선납', 확정신고는 '최종 정산'이다.

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예정신고 생략과 예정고지 제도

예정신고 생략 조건

• 직전 과세기간 공급가액이 1억5천만 원 미만인 일반과세자
• 간이과세자는 원칙적으로 예정신고 대상이 아니다

이 경우 예정신고를 생략하고, 국세청이 발송하는 예정고지서만으로 부가세를 납부하면 된다.

예정고지 제도란?

• 국세청이 직전 과세기간의 부가세 납부세액의 50%를 기준으로 예정고지서를 발송
• 고지된 금액만 납부하면 별도의 예정신고서 작성 없이 신고 의무를 이행한 것으로 간주
• 예정고지 금액은 홈택스에서 조회 가능

📌 예정고지 금액은 실제 매출과 관계없이 직전 세액 기준으로 부과된다.

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부가세 신고 시 주의사항

• 예정신고 생략 대상 여부를 반드시 확인할 것
• 확정신고는 무조건 해야 하며, 어떤 경우에도 생략 불가
• 홈택스 신고 시 '예정신고'와 '확정신고'를 정확히 선택해야 한다
• 예정고지서를 받은 경우 예정신고서는 작성하지 않고 고지 금액만 납부하면 된다

미신고 시 불이익

항 목	내 용
무신고 가산세	산출세액의 20% 부과
신고불성실 가산세	최대 40% 추가 부과 가능성
세무조사 대상 가능성	반복적인 신고 누락 시 세무조사 우선 대상

✅ 신고 누락은 사업에 직접적인 금전적 손실과 신뢰도 하락을 초래한다.

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2025년 부가세 신고 일정

구분	신고 기간	대상 기간
1기 예정신고	2025년 4월 1일 ~ 4월 25일	2025년 1월 ~ 3월
1기 확정신고	2025년 7월 1일 ~ 7월 25일	2025년 1월 ~ 6월
2기 예정신고	2025년 10월 1일 ~ 10월 25일	2025년 7월 ~ 9월
2기 확정신고	2026년 1월 1일 ~ 1월 25일	2025년 7월 ~ 12월

📌 창업 첫 해라도 매출 발생 여부에 따라 예정신고 또는 확정신고 의무가 발생할 수 있다.

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자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 예정신고 생략 대상인데 예정신고서를 제출해도 되나요?
→ 가능하다. 예정신고 생략 대상이어도 홈택스를 통해 자율적으로 예정신고서를 제출할 수 있다.

Q2. 예정고지를 받았는데 신고를 따로 해야 하나요?
→ 아니다. 예정고지 금액만 기한 내 납부하면 예정신고 의무가 이행된 것으로 인정된다.

Q3. 확정신고를 깜빡하면 어떻게 되나요?
→ 무신고 가산세가 부과되며, 신고불성실 가산세까지 추가될 수 있다. 반드시 신고해야 한다.

Q4. 창업 첫 해에도 예정신고 대상이 되나요?
→ 공급가액 기준에 따라 예정신고 대상이 될 수 있으며, 확정신고는 무조건 해야 한다.

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최종 요약

• 부가세 신고는 예정신고 → 확정신고 순서로 진행된다.
• 예정신고는 일정 요건에 따라 생략할 수 있지만, 확정신고는 절대 생략할 수 없다.
• 예정고지를 받았다면 고지된 금액만 납부하면 된다.
• 신고를 누락하면 가산세 부과 및 세무조사 리스크가 생긴다.

✅ 부가세 신고 체계를 정확히 이해하고, 성실한 신고를 통해 사업을 안정적으로 운영하자.

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